第一章  总则
第一条 为规范学校专项资金使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》（教财[2015]2号）、《西南交通大学内部审计工作规定》（西交校审计[2012]2号），结合学校实际，制定本实施办法。
第二条 本办法所称专项资金，是指教育部或国家有关部门下拨、校内预算安排、其他单位拨付、社会捐赠的具有指定用途的资金。
第三条 本办法所称专项资金审计，是指审计处根据国家相关法律、法规和政策，以及学校相关规章制度，对学校专项资金使用的真实性、合法性及效益性进行内部监督和评价,并出具审计报告的行为。
用于基建、修缮等工程项目的专项资金结（决）算审计，按照《西南交通大学基建（修缮）工程项目审计实施办法》（西交校审计〔2014〕2号）规定执行。
                                                                           第二章  审计内容
第四条 专项资金审计依据
（一）国家相关法律、法规、政策；
（二）上级主管部门和学校制定的相关规章制度；
（三）项目投资计划、项目任务书、项目经费预（决）算、项目合同（协议）等有关资料。
第五条 专项资金审计的主要内容
（一）审查项目立项及批复。项目的论证、立项、审批程序是否符合国家和学校有关规定；预算调整是否按规定程序执行。
（二）审查项目预算。项目资金是否按规定纳入预算管理，是否按批复的预算及时足额拨付，配套资金是否及时足额到位。
（三）审查项目资金支出。各项支出是否符合国家和学校有关规定，是否真实、合法，是否专款专用。有无挤占、挪用资金、扩大资金使用范围、虚列支出、擅自改变资金用途等行为。
（四）审查项目资金结余。项目资金结余的使用是否符合相关规定。
（五）审查会计信息。会计核算是否规范，是否单独核算，会计资料是否完整，项目经费决算是否与财务账簿一致。
（六）审查项目管理内部控制制度。内部控制制度是否健全，执行是否有效。
（七）审查项目资产管理。资产购置是否按国家和学校规定执行，是否纳入学校固定资产统一管理，是否通过相关验收正常使用。
（八）审查项目资金的效益性。是否达到项目可行性研究报告和项目预算文本制定的绩效目标、经济效益。
                                                                        第三章 审计工作程序
第六条 审计立项。审计处按照学校要求和委托，提出专项资金审计立项申请报告，报主管审计工作校领导批示，负责组织实施。
第七条 审计准备。审计处选派审计人员组成审计组或委托社会中介机构组成审计组，向被审计单位送达审计通知书。审计所涉及到的有关部门及个人要积极配合审计工作，在规定时限内提供与审计事项有关的资料，对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。被审计单位、项目主要负责人应提供的资料如下：
1.有关法律、法规以及专项资金管理办法等规章制度；
2.有关项目论证、立项、申报、审批、合作协议等资料；
3.有关预算及调整批复等资料；
4.有关项目的组织管理情况及经费收支明细账、预算执行报告、决算报告；
5.有关项目的招标资料及采购合同等，资产的管理及使用情况报告；
6.有关项目的结题申请、验收报告、绩效自评报告和绩效评价专家考评书；
7.有关部门对项目进行检查、评估形成的报告、意见等；
8.其他相关资料。
第八条 审计实施。审计组编制审计方案，对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。
第九条 审计终结。审计组根据审计工作底稿撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见，审计对象应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈审计组，逾期即视为无异议。审计组出具审计报告，审计处处长对审计报告进行审核后，报主管审计工作校领导审批、签发。
第十条 审计整改。被审计单位、项目主要负责人按照《西南交通大学审计结果运用实施办法》的要求，在规定时间内对审计意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。
第十一条 审计移交。对审计中揭示的重大违纪、违规行为以及给国家、学校造成重大经济损失的，按照相关规定移交纪检、监察部门。
第十二条　审计档案。审计处在审计事项结束后，按照《西南交通大学审计档案管理办法》建立和管理审计档案。

                                                                           第四章 附则
第十三条　本实施办法由审计处负责解释。
第十四条　峨眉校区参照本办法执行。
第十五条　本实施办法自学校批准下发之日起执行。

附件：西南交通大学专项审计工作流程